Aksjeopsjoner Og Supplerende Lønn

De store fordelene ved begrenset lager. I motsetning til aksjeopsjoner, har tilskudd av begrenset lager RSUer verdier ved opptjening selv om aksjekursen ikke har flyttet siden bevilgning eller til og med om den har gått avhengig av din holdning til risiko og din erfaring med svingninger i din bedrift s aksjekurs, kan sikkerheten til den begrensede aksjens verdi være tiltalende. Du kan også finne det lettere å sette pris på et innskuddsbevis fordi det er lettere å finne ut om det er en aksjeopsjon s verdi, som er teoretisk. Hvis du mottar begrenset lager i stedet for noen eller alle aksjeopsjoner som ble gitt i tidligere år, bør du justere din økonomiske og skattemessige planlegging. Inkludert i tillegg I tillegg til å lese denne artikkelen kan du lytte til til vårt intervju av forfatteren For flere intervjuer med våre eksperter, se vår podcasts side. Ditt firma kan ikke lenger gi deg opsjoner eller kan gi mindre enn før jeg I stedet kan du motta begrenset lager eller begrensede aksjeenheter som vanligvis kalles RSUer. Mens disse tilskuddene ikke gir deg samme potensielt livsendrende, rikdomskapende oppside som aksjeopsjoner, har de fordeler du vil vokse til å sette pris på. I denne artikkelen og andre steder På denne nettsiden omfatter begrepet begrenset lager RSU, med mindre de er nevnt separat. Restbelagte aksjer har verdi selv om aksjekursen ikke har flyttet eller har gått siden tildeling. Ingen risiko og klarere verdi. Verdien av aksjeopsjoner avhenger av hvor mye eller hvorvidt selskapets aksjekurs stiger over prisen på tildelingsdagen. I kontrast har begrenset aksje verdi ved opptjening selv om aksjekursen ikke har flyttet siden bevilgning eller til og med om den har gått ned. Avhengig av din holdning til risiko og din erfaring med svinger i selskapets s aksjekurs, kan sikkerheten i den begrensede aksjens verdi være tiltalende. I motsetning har aksjeopsjoner stor oppsidepotensial, men kan være under vann, dvs. å ha en markedspris lavere enn utøvelseskursen Dette er grunnen til at begrenset aksje ofte tildeles en nyansatt utøvende. Det kan bli tildelt som ansettelsesbonus eller for å kompensere for kompensasjoner og fordeler, inkludert opsjoner i penger og uavhengig pensjonsytelse, fortabes ved å forlate en tidligere arbeidsgiver. Du kan også finne det lettere å sette pris på et innskuddsbevis fordi det er pengemengden i lommen, dvs. selskapets aksjekurs, er lettere å finne ut enn et aksjeopsjons s-verdi, som er teoretisk. En aksjeopsjon stipend innebærer flere aksjer enn et tilsvarende aksjeselskapsstøtte. En FAQ på denne nettsiden diskuterer typiske andeler av begrenset aksje tilskudd til sammenlignbare opsjonsstipendier. Men aksjeopsjoner kan aldri være verdt noe i verste fall, de kan være undervanns etter opptjening og for resten av opsjonsperioden. Selvfølgelig er selve essensen av begrenset lager at du må forbli ansatt til den vesker for å motta verdien. Mens du kanskje har innsats Ween 30 og 90 dager for å utøve opsjoner etter frivillig oppsigelse, blir ofte ubebrevne tilskudd av begrenset lager fortabt umiddelbart. Dermed er det en ekstremt effektiv, gylden håndjern for å holde deg i din bedrift. Du må forbli ansatt til å tjene penger til å motta verdien. Ulike et aksjeopsjon som krever at du bestemmer når du skal utøve og hvilken utøvelsesmetode som skal benyttes, begrenset lager innebærer færre og enklere avgjørelser Når du mottar aksjene ved opptjening som bare kan baseres på tidspassering eller oppnåelse av prestasjonsmål du kan velge mellom skattemessige forholdsregler, for eksempel kontanter, selge aksjer for skatter, eller din bedrift kan automatisk opprettholde nok beregnede aksjer for å dekke skattefradrag. Se detaljerte FAQ om innkallingsmetoder. Begrenset aksje betraktes som tilleggslønn, etter samme skatt regler og W-2 rapportering som gjelder for tilskudd av ikke-kvalifisert aksjeopsjoner. Øk din potensielle skatt. Den mest meningsfulle beslutningen med res tricted stock grants er om å gjøre en Seksjon 83b valg som skal skattlegges på verdien av aksjene, dvs eiendommen til stipend i stedet for å bli fortjent. Å gjøre dette valget, oppkalt etter delen av Internal Revenue Code som tillater det, er opp til deg Det er ikke tilgjengelig for RSUer, som ikke er eiendom i henhold til Internal Revenue Code Seksjon 83 Se FAQ om hovedforskjellene mellom begrenset lager og RSU. Hvis en gyldig 83b-valg gjøres innen 30 dager fra datoen for bevilgning vil du fra og med det tidspunkt innregne ordinær inntekt basert på verdien av aksjen i tilskudd i stedet for å innregne inntekt ved opptjening. Som følge av dette blir verdsettelse i aksjekursen over tilskuddsdatoen verdsatt til kursgevinster når du selger aksjen etter opptjening. Mens dette kan virke som en fordel, står du overfor betydelige ulemper hvis aksjen aldri vil vie og du mister det på grunn av tap av jobb eller andre grunner, se en relatert artikkel om risikoen ved 83 b valg Du kan ikke gjenopprette de skatter du har betalt på den fortabte aksjen Av denne grunn og den tidligere betalingsdatoen for obligatoriske avgifter på tildelingsdato verdien, gjør du vanligvis bedre ved ikke å gjøre valget. Dette valget gir imidlertid en av de få muligheter for kompensasjon beskattes til kursgevinster. I tillegg kan du, hvis du jobber for et oppstart før-IPO-selskap, være veldig attraktivt for aksjer mottatt som kompensasjon når aksjen har en svært liten nåverdi og er gjenstand for en betydelig risikoen for fortabelse Her er downside-risikoen relativt liten. Begrenset aksje gir deg rett til å motta utbytte når de blir betalt til aksjonærene. I motsetning til aksjeopsjoner, som sjelden gir bærekrav, gir begrenset lager vanligvis rett til å motta utbytte når de blir betalt til aksjonærer Med RSUer, bestemmer selskapet om å betale utbyttekvivalenter. I motsetning til faktiske utbytte rapporteres utbyttet på begrenset lager på W-2 som lønn med mindre du har gjort en del 83 b valg til stipend og er ikke berettiget til lavere skattesats på kvalifisert utbytte før etter opptjening. En relatert FAQ gir detaljer om skattemessig behandling av utbytte. Hvis du mottar begrenset lager i stedet for noen eller alle aksjeopsjoner som ble gitt i tidligere år, bør du justere finans - og skatteplanleggingen. Selv om begge priser gir eksponering mot verdien av aksjemarkedet, gjør de det i ulike mengder og på ulike måter. Fordi alternativene gir deg større innflytelse, bære mer risiko for ledere, spesielt de som er i nærheten av pensjon, må kanskje endre deres aksjeopsjonsøvelsesstrategi for utmerkede priser. For detaljer, se en annen artikkel. I de fleste tilfeller øker dødsfallet enten fullstendig akselerasjon eller utløser pro rata akselerasjon, avhengig av Tjenestevilkår gjennom dødsdato I noen tilfeller har firmaet eget valg til å vie alt eller bare en del av prisen. Mange planer eller tilskuddsavtaler er allerede la deg til å utpeke en mottaker som ville ha rett til å motta aksjene ved døden. Ellers ville aksjene passere gjennom deksentens eiendom. Verdien av aksjer i aksjemarkedet ved døden kan være klarere enn verdien av aksjeopsjonsaksjer IRS krever bruk av en verdsettelsesformel, for eksempel Black-Scholes, å estimere verdien av opsjonene på datoen for opsjonshaverens død. Se avsnittet Livshendelser Dødsskatt. Stort eierskapskrav. Et flertall av store selskaper har nå retningslinjer for aksjeeierskap for Nøkkelpersoner Typisk er det kun din berørte, begrensede aksje i forhold til eierskapskrav, men ubebodd begrenset lager kan telle også. Uutnyttede aksjeopsjoner blir sjelden talt. Sjekk programmet for detaljer. Noen selskaper har ordninger og prosedyrer som gir deg mulighet til å utsette inntekter beskatning fra datoen da det begrensede aksjemarkedet eller RSU vinner til en dato du velger å motta aksjene på, se detaljert FAQ Ved utsatt levering av aksjer med innskrenkede aksjeenheter Du betaler deretter inntektsskatt på verdien av aksjene på distribusjonsdagen. Imidlertid er FICA-skatter, inkludert 1 45 Medicare-skatten pluss 0 9 ekstra Medicare-skatt for visse høyinntektsskattydere, forfaller på opptjeningsdatoen Disse ordningene som tillater utsetting av datoen da tildelingen blir beskattet, skal være i samsvar med de utsatte kompensasjonsregler i IRC-seksjon 409A. Senere ledere som er bedriftsinnsidere og alle styremedlemmer, må gjøre § 16 arkiveringsskjema 4 og eller Skjema 5 ved tildeling av tidsbegrenset aksjekurs Kontroller med bedriftssekretæren eller generalsekretærens kontor for arkiveringsregler for begrenset lager som bare gjelder ved møtet med prestasjonshinder. SEC-reglene om forbedret offentliggjøring av utøvende kompensasjon vedtatt i 2006 krever Mer detaljert proxy-rapportering for begrenset lager og RSU-tilskudd enn tidligere forskrifter. Detaljene vises under Stock Awards i proxy-tabeller og f Ootnotes for Oppsummeringskompensasjonsbidrag til Planbaserte Utmerkelser Utestående Aksjepriser ved Fiscal Year-End og Stock Option Øvelser og Stock Vested. Restricted lager er ikke lenger maligned som bare betale for en puls, særlig ettersom selskaper legger til ytelsesfunksjoner som utløser stipend eller Hvis du kan være i besittelse av vesentlig ikke-offentlig informasjon om firmaet ditt, vil du også vurdere å sette opp en regel 10b5-1 handelsplan for å selge aksjer etter at de har blitt etablert. Restbelagte aksjer er ikke lenger skadet som bare å betale for en puls, særlig ettersom selskaper legger til ytelsesfunksjoner som utløser stipend eller inntjening. Selv om eksperter forutser at aksjeopsjoner vil fortsette som den primære langsiktige incentivprisen for å tiltrekke, motivere og beholde nøkkelpersoner og ledere, er spesielt RSUs rolle voksende undersøkelser viser at det er den primære erstatning for aksjeopsjoner. Vurdere fordelene og forstå detaljene for relatert skatt og økonomisk s Lanning vil hjelpe deg med å maksimere verdien. Richard Friedman er visepresident for fordelerkompensasjonsgruppen på The Ayco Company, en ledende leverandør av finansielle planleggingstjenester for ledere på offentlige selskaper. Denne artikkelen ble kun utgitt for innhold og kvalitet. Hverken forfatteren eller firmaet kompenserte oss i bytte for offentliggjøring. Skriv ut denne artikkelen. Del denne artikkelen. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du ha inntekt når du mottar alternativet, når du utøver alternativet, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utnytter opsjonen. Det finnes to typer opsjoner. Opptjening tildelt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte opsjoner. Støttealternativer som ikke gis under en Aksjekjøpsplan for ansatte eller en ISO-plan er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525 Skattepliktige og ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å bestemme hvem som helst har du fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, vil du vanligvis ikke inkludere noe beløp i bruttoinntekten når du mottar eller utøver alternativet. Det kan imidlertid hende du er underlagt alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinst eller tap Hvis du imidlertid ikke oppfyller spesielle krav til beholdningstid, må du behandle inntekter fra salget som ordinær inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen for å bestemme gevinsten eller tapet på aksjen s disposisjon Se publikasjon 525 for spesifikk informasjon om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter at du har utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF fra din arbeidsgiver, utøve et incentivaksjonsalternativ i henhold til § 422 b. Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som er nødvendige for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt hvis det er aktuelt rapportert om avkastningen. Arbeidsoppkjøpsplan - Etter første overføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utøve et opsjon gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan, bør du motta en form 3922 PDF, overføring av aksje kjøpt gjennom en ansatt lager Kjøpsplan i henhold til § 423 c Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres på avkastningen. Statens opsjonsopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, inntektsbeløpet å inkludere og tidspunktet for å inkludere det avhenger av om rettferdig markedsverdi av opsjonen lett kan bestemmes. Rett fastlagt Fair Ma rket Verdi - Hvis et opsjon er aktivt omsatt på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettverdien av en markedsverdi og reglene for å bestemme når du bør rapportere inntekter for et opsjon med en lett avgjørelig markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-statlige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på øvelse, minus beløpet som er betalt, når du utnytter opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utøve alternativ Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525. Sidens siste omtale eller oppdatert 17. februar 2017. Som med enhver form for investering, når du skjønner en gevinst, anses den som inntekt Inntekt er skattlagt av regjeringen Hvor mye skatt vil du til slutt ende opp med å betale og når du skal betale disse skattene vil varierer avhengig av hvilken type aksjeopsjoner du tilbys, og reglene knyttet til disse opsjonene. Det er to grunntyper av aksjeopsjoner, pluss en under vurdering i kongressen. En incentiv aksjeopsjon ISO tilbyr fortrinnsrett skattebehandling og må overholde spesielle vilkår Fortsatt av Internal Revenue Service Denne typen aksjeopsjon tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjen til slutt blir solgt, betales kort - eller langsiktig kapitalgevinster basert på gevinstene tjent forskjellen mellom salgsprisen og kjøpesummen Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn de tradisjonelle skattesatsene. Langsiktig kapitalgevinstskatt er 20 prosent, og gjelder dersom handelen oyee eier aksjene i minst et år etter trening og to år etter tildeling. Kortsiktig kapitalgevinst skatt er den samme som den ordinære skattesatsen, som varierer fra 28 til 39 6 prosent. Taksimplikasjoner av tre typer opsjoner. Super stock option. Employee øvelser opsjoner. Ordinær inntektsskatt 28 - 39 6.Employer får skattefradrag. Taksavdrag på ansatt øvelse. Taksavdrag på ansatt øvelse. Arbeidsgiver selger opsjoner etter 1 år eller mer. Langsiktig kapital gevinst skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20.Okvalifiserte aksjeopsjoner NQSOs mottar ikke fortrinnsrett skattebehandling Således, når en ansatt kjøper aksjer ved å utnytte opsjoner, vil han eller hun betale den vanlige inntektsskatten rente på spredningen mellom det som ble betalt for aksjene og markedsprisen på tidspunktet for utøvelsen Arbeidsgivere er imidlertid fordeler fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når ansatte utnytter sine opsjoner Av denne grunn utstråler arbeidsgivere ofte NQSOs til ansatte som ikke er ledere. Taksjer på 1.000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje. Kilden forutsetter en ordinær skattesats på 28 prosent. Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte innviet i 1000 aksjer med en kurs på 10 per aksje En har incentivaksjoner, mens den andre har NQSOs Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje og holder opsjonene i ett år før de selges til 30 per aksje. Arbeidstakeren med ISOs betaler ingen skatt på utøvelse, men 4.000 i gevinster skatt når aksjene selges. Arbeidstakeren med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 på utøvelsen av opsjonene, og ytterligere 2.000 i gevinstskatt når aksjene selges. Støtte for salg av ISO-aksjer innenfor et år Formålet med ISOs er å belønne ansattes eierskap Av den grunn kan en ISO bli diskvalifisert - det vil si bli et ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom arbeidstaker selger aksjen innen ett år etter å ha utøvd opp Dette innebærer at arbeidstaker vil betale vanlig inntektsskatt på 28 til 39 6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinstskatt på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og lagerplaner I tillegg til alternativene diskutert ovenfor tilbyr enkelte offentlige selskaper § 423 ESPP-ansattes aksjekjøpsplaner. Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap til en diskontert pris opptil 15 prosent og motta fortrinnsrett skattebehandling på gevinster som oppnås når aksjen senere selges. Mange selskaper også tilby aksjer som en del av en 401 k pensjonsplan Disse planene tillater ansatte å sette opp penger for pensjonering og ikke bli beskattet på denne inntekt før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel for å matche medarbeiderens bidrag til en 401 k med selskap lager I mellomtiden kan aksjeselskap også kjøpes med penger investert av medarbeider i et 401 k pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje fortløpende og med jevne mellomrom. Spesielle skattemessige hensyn for personer med store gevinster Alternativ Minimumskatt AMT kan gjelde i tilfeller der en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentivopties. Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelder for deg, ta kontakt med din personlige finansrådgiver Flere og flere mennesker blir rammet. - Jason Rich, bidragsyter.